تحليل الوضع المالي للشركة
يشير الوضع المالي للشركة إلى حجم الموارد التي تمتلكها، وكذلك المطالبات ضد تلك الموارد الثمينة في أي وقت. يمكن أيضًا الإشارة إلى المطالبات على أنها أسهم. لذلك، يمكن أن تُعرف الشركة بأنها مزيج من الموارد الاقتصادية والأسهم. الموارد الاقتصادية = الأسهم. بغض النظر عن نوع العمل الذي تعمل فيه، فإن كل نوع من الشركات لديه نوعان مختلفان من الأسهم. هم حقوق الدائنين وحقوق الملكية. وبطريقة أخرى الموارد الاقتصادية = حقوق الدائنين + حقوق المالكين. عند استخدام لغة المحاسبة، تسمى الموارد الاقتصادية التي تمتلكها الشركة في وقت معين أصولها؟ ومن ناحية أخرى، فإن مبلغ حقوق ملكية الدائن الذي تمتلكه الشركة يُعرف باسم التزاماتها. إذن هذه هي المعادلة القياسية للمحاسبة أو المعروفة بالمعادلة المحاسبية: الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية. كما هو الحال في المعادلة الجبرية، يجب أن يكون طرفا المعادلة متساويين. هذه المعادلة مفيدة عند تحليل الآثار المالية لأنشطة عملك اليومية. دعونا نتحدث عن مفهوم مهم جدًا لأي عمل تجاري.
تُعرف الأصول بأنها الموارد الاقتصادية التي تمتلكها الشركة والتي من المتوقع أن تدر أموالاً لها في المستقبل. بعض الأمثلة هي العقارات وأي ممتلكات أخرى تمتلكها الشركة حتى تتمكن من تأجيرها للناس. إذا كانت الشركة مستحقة لأموال فإنها تدخل في ما يعرف بالحسابات المستحقة القبض وهي عناصر نقدية. ومع ذلك، هناك بعض الأصول التي ليست مادية. بعض الأمثلة هي حقوق الطبع والنشر والعلامات التجارية وبراءات الاختراع، لكنها لا تزال ذات قيمة كبيرة للأعمال التجارية. بعد ذلك، الالتزامات هي الالتزامات التي تتحملها الشركة مثل الدفع النقدي، أو تقديم الخدمات المستقبلية للأفراد، أو تحويل الأصول إلى كيان آخر. تُعرف هذه باسم ديون الشركة أو الأموال التي يجب أن تدين بها في المستقبل القريب. يتم تسجيل كل هذه في الحسابات المستحقة الدفع. كما تعلم بالتأكيد، فإن وجود الكثير من الديون ليس بالأمر الجيد، والالتزامات/الديون هي مطالبات ينظر إليها القانون. يمنح القانون الدائن (الأشخاص المستحقين لهم الأموال) الحق في دفع بيع أصول الشركة إذا لم يسددوا ديونهم في الوقت المحدد. يتمتع الدائنون بقدر كبير من الحقوق على المالكين ويجب سدادهم بالكامل حتى قبل أن يحصل المالكون على أي شيء. من الممكن جدًا أن يستهلك الدين جميع موارد الشركة. بعد ذلك، تشير حقوق ملكية المالك إلى المطالبة التي يقدمها أصحاب الأعمال فيما يتعلق بالأصول التي يمتلكونها. هي الفائدة المتبقية أو الأصول المتبقية للشركة بعد خصم مبلغ التزامات المنشأة.
. هذه هي معادلة حقوق المالك. حقوق الملكية = الأصول-الخصوم. ويشار إلى حقوق الملكية داخل شركة معينة على أنها حقوق المساهمين، وبالتالي فإن المعادلة تبدو هكذا. الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين. تتكون حقوق المساهمين من جزأين متميزين هما رأس المال المساهم والأرباح المحتجزة. حقوق المساهمين = رأس المال المساهم + الأرباح المحتجزة. يُعرف المبلغ الذي يضعه المساهم الفردي في الشركة باسم رأس المال المساهم. ينقسم رأس المال المساهم عادة إلى جزأين منفصلين يعرفان بالقيمة الاسمية و"القيمة الاسمية" و"رأس المال الإضافي المدفوع". الأرباح المحتجزة هي مقدار حقوق الملكية التي يكتسبها المساهمون من الأنشطة المدرة للدخل للشركة والتي يتم الاحتفاظ بها للاستخدامات المستقبلية من قبل الشركة. تتأثر الأرباح المحتجزة بثلاثة أنواع من المعاملات وهي الإيرادات والنفقات وأرباح الأسهم.
تُعرف الزيادة والنقصان في المخزون بالإيرادات والنفقات على التوالي، وتأتي هذه من إدارة الأعمال سواء عبر الإنترنت أو دون الاتصال بالإنترنت. إذا كنت متصلاً بالإنترنت، فإن نفقات التشغيل التي ستتحملها إذا كان لديك موقع ويب خاص بك هي اسم المجال الخاص بك وخدمة الاستضافة. مثال آخر هو إذا وافق العميل على الدفع لك في المستقبل القريب مقابل خدمة ستؤديها الشركة. يتم تسجيل الأموال في الحسابات المدينة (حساب الأصول) مما يزيد من قيمة الأصول ولكنه يقلل من مبلغ حقوق ملكية حامل الأسهم وهو مثال على الإيرادات. ومع ذلك، إذا وعدت الشركة بتقديم خدمة في المستقبل فإن هذا يُعرف باسم النفقات. عندما يحدث هذا، تنخفض الأصول (الحسابات المستحقة القبض) وتزداد الالتزامات (الحسابات المستحقة الدفع)، وهو أمر منطقي، أليس كذلك؟ عندما تزيد الإيرادات عن النفقات يُعرف ذلك بصافي الدخل وهو أمر جيد، ومن ناحية أخرى عندما تكون النفقات أكبر من الإيرادات يُعرف ذلك بصافي الخسارة مما يعني أنك تخسر عملك أو أن عملك يكلف أكثر لتشغيله مما تصنعه.
توزيعات الأرباح هي توزيع الأصول على المساهمين والتي تشير إلى الأرباح السابقة. لا تخلط بين النفقات وأرباح الأسهم، لأن كلاهما يقلل من مبلغ الأرباح المحتجزة. الأرباح المحتجزة هي صافي الدخل أو الإيرادات المجمعة مطروحًا منها النفقات. تعد البيانات المالية هي الطريقة الرئيسية لتوصيل المعلومات حول الأعمال التجارية إلى أولئك الذين لديهم نوع من الاهتمام بها. ما يساعدني هو التفكير في هذه العبارات كنوع من نماذج الأعمال لأنها توضح أداء الأعمال من الناحية المالية. ومع ذلك، مثل مجموعة متنوعة من الأساليب والنماذج، فإن البيانات المالية ليست مثالية ولها عيوبها. هناك أربع قوائم مالية رئيسية، وهي قائمة الدخل، وقائمة الأرباح المحتجزة، والميزانية العمومية، وقائمة التدفقات النقدية. ما يفعله بيان الدخل هو تلخيص الإيرادات المكتسبة أو الأموال التي تم جنيها، والنفقات أو الأموال التي يتم خصمها من الأعمال التجارية. يعتبره العديد من المحاسبين التقرير المالي الأكثر أهمية لأنه يوضح ما إذا كانت الشركة قد حققت هدف الربحية. التالي هو بيان الأرباح المحتجزة، ويعرض الأرباح المحتجزة على مدى فترة من الزمن. الوقت الذي ستكون فيه الأرباح المحتجزة صفرًا هو عندما بدأت الشركة لأول مرة في الفترة المحاسبية.
تستخدم الكثير من الشركات بيان حقوق المساهمين كبديل للأرباح المحتجزة. يعد هذا بيانًا أكثر تفصيلاً لأنه لا يعرض فقط جوانب الأرباح المحتجزة ولكنه يوضح أيضًا التغييرات في حسابات حقوق المساهمين. بعد ذلك، الوضع المالي للشركة في تاريخ معين، عادة في نهاية الشهر أو السنة هو الميزانية العمومية. تعرض الميزانية العمومية قيمة الأعمال وفقًا لأصولها والمطالبات ضد تلك الأصول والتي تمثل الالتزامات وحقوق المساهمين. أخيرًا، يتم توجيه بيان التدفقات النقدية نحو مقاييس السيولة للشركة. هم في الأساس تدفق وتدفق النقد في الشركة. صافي التدفق النقدي هو الطرح بين تدفق الأموال إلى الداخل والخارج. يعرض بيان التدفقات النقدية أيضًا الأموال الناتجة عن تشغيل الأعمال ببساطة، كما يعرض أيضًا معاملات الاستثمار والتمويل التي تحدث خلال فترة محاسبية معينة.